五、判斷：
1. 扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。（ ）
2. 增值稅是以增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。（ ）
3. 對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（ ）
4. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（ ）
5. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征個(gè)人所得稅。（ ）
6. 鹽既納入了資源稅的征收范圍內(nèi)又征收增值稅。（ ）
7. 耕地占用稅的征稅對(duì)象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。（ ）
8. 房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（ ）
9. 投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)投資行為。（ ）
10. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）

六、問(wèn)答：（共14分）
1、什么是起征點(diǎn)、免征額？
2、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？

七、計(jì)算（共24分）
1、某建筑企業(yè)上月取得承包工程價(jià)款420萬(wàn)元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬(wàn)元，分給裝飾公司120萬(wàn)元，計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。

2、某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、某企業(yè)（非股份制試點(diǎn)企業(yè)）1996年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：
（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)350萬(wàn)元
（2）1995年有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬(wàn)元，彌補(bǔ)期未滿(mǎn)；
（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬(wàn)元，已列營(yíng)業(yè)外支出；
（4）該企業(yè)壞帳備按稅法規(guī)定，按應(yīng)收帳款的余額的5‰提取，應(yīng)收帳款期末余額為2000000元，企業(yè)按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無(wú)余額；
（5）利潤(rùn)中包括國(guó)庫(kù)券利息收入3000元；
（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)30000元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率33%；
（7）支付非公益性捐贈(zèng)支出4000元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。
計(jì)算該企業(yè)1996年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率33%。

4、中國(guó)公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，1996年他的收入情況如下：
（1）雇傭單位每月支付薪金12000元；
（2）派遣單位每月支付工資1200元；
（3）從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；
（4）從國(guó)內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。
根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

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