四、實(shí)務(wù)題（共20小題，每題1.5分,計(jì)30分） 
1、某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計(jì)購進(jìn)材料100萬元(不含稅)，另購進(jìn)安裝工程用材料20萬元(不含稅)，則本月進(jìn)項(xiàng)稅額為(     ) 萬元。 
a.20.4      b.17       c.7.2        d.4.8 
2、某百貨商店2002年全年銷售額為100萬元，2003年5月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款32000元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25900元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為(     )元。 
a.32000    b.30769.23    c.30188.68    d.28800 
3、某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是(    )元 
a. 35955    b.35917.95    c.35700    d.4127.95 
4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,，消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為(     )萬元 
a. 680      b.375.79    c.1395.79    d.715.79 
 [題目]某公司為增值稅一般納稅人，2003年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
①從某家庭農(nóng)場收購小麥1 500噸，每噸600元； 
②購進(jìn)食用油5噸，每噸價款5 000元，取得增值稅專用發(fā)票，已用銀行存款支付； 
③銷售糕點(diǎn)等食品取得價款210 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票； 
④向福利院無償贈送食品一批，按同類貨物銷售價格計(jì)算的價款為60 000元，這批貨物的成本為40 000元； 
⑤銷售食用油一批，價款為300 000元，開具增值稅專用發(fā)票，對方以商業(yè)承兌匯票結(jié)算； 
⑥發(fā)給每個職工食用油2桶，每桶價款50元，該公司100人，每桶生產(chǎn)成本為22元； 
⑦銷售食品一批，價款420 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票，貨款未收； 
⑧將自產(chǎn)食用油，價款為100 000元，分配給投資者作為應(yīng)付利潤； 
⑨支付電費(fèi)34 000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中用于生產(chǎn)車間28 000元、管理部門5 000元，在建工程部門1 000元。 
5、則該企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額為(    )元 
a. 125860    b.126030    c.165860    d.163030 
6、則該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額為(    )元 
a. 159100    b.160400    c.166472    d.170600 
7、則該企業(yè)應(yīng)納稅額為(    )元 
a. 44740    b.40442    c.33070    d.34370 
8、某商場零售金銀首飾，同時又接受顧客打金業(yè)務(wù)及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬元(不含增值稅)，為顧客翻新改制收取現(xiàn)金5萬元，清洗金飾收取現(xiàn)金2萬元。該商場應(yīng)納消費(fèi)稅為(     )萬元。 
a. 5       b.5.21       c.5.35       d.5.30 
9、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從歐洲進(jìn)口140輛小汽車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為110%,，消費(fèi)稅稅率為5%，進(jìn)口這些小汽車應(yīng)繳納 (    )萬元消費(fèi)稅。 
a.61.6      b.123.79      c.56.      d.80 
10、某企業(yè)2002年利用固定設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，投資額為280萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為120萬元，（2001年為90萬元），當(dāng)年實(shí)納企業(yè)所得稅額為(     )萬元。 
a. 70      b.80      c.90      d.120 
11、某企業(yè)2000年末應(yīng)收帳款余額200萬元，應(yīng)收票據(jù)余額40萬元，預(yù)收帳款余額60萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的壞帳準(zhǔn)備金為(      ) 萬元。 
a.0.72       b.1      c.1.2      d.1.5 
12、某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開發(fā)費(fèi)用50萬元；2000年“三新”開發(fā)費(fèi)用為60萬元，調(diào)整前當(dāng)年應(yīng)納稅所得額110萬元，應(yīng)納稅額為( ) 萬元。 
a.16.5      b.39.6      c.26.4    d.36.3 
13、某國有企業(yè)2001年接受價值為300萬元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈，2002年進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費(fèi)用為5萬元，該國有企業(yè)2002年就該部分收入應(yīng)繳企業(yè)所得稅( ) 萬元。 
a. 99       b.113.85      c.115.5      d.97.35 
14、某企業(yè)生產(chǎn)職工200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元，實(shí)發(fā)工資210萬元，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)之和為(       ) 萬元。 
a.36.75      b.33.6      c.30.72     d.32.55 
15、某企業(yè)2002年取得應(yīng)納稅所得額22萬元，2001年度和2000年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額計(jì)20萬元，2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅為(      )元。 
a. 3000      b.3600      c.5400      d.6600 
16、某企業(yè)全年銷售收入60000000元，全年稅前可列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)(      )萬元 
a. 18        b.21        c.27        d.30  
17、某企業(yè)"長期借款"賬戶中記載：年初向中國銀行借款500000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；企業(yè)稅前應(yīng)列支利息(      )萬元。 
a.2.5        b.3.5       c.4.5        d.5.5

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