公務員考試專用訓練軟件《公務員考試百寶箱》1.0版

8．當預期股息收入為8元，存款利率為10％時，股票價為（）。
  A．100元B．120 元C．133元D．80元
9．題中股票價格與預期股息收入（）。
  A．成正比         B．成反比
  C．沒有任何關(guān)系   D．成非線性關(guān)系
10．題中股票價格與現(xiàn)行利息率（）。
    A．成正比  B．成反比
    C．沒有任何關(guān)系D．成非線性關(guān)系
四、計算分析題（每小題10分，共20分）
    1．某企業(yè)1999年實現(xiàn)利潤總額為3500萬元，其中在境外甲國所得為800萬元，已在該國繳納所得稅240萬元，在境外乙國所得為600萬元，已在該國繳納所得稅210萬元；在國內(nèi)聯(lián)營投資分得利潤150萬元，已繳所得稅49．5萬元。則該企業(yè)1999年應繳納所得稅為：
    3500 × 33％－240－210－49．5＝655．5（萬元）這種計算是否正確，清說明理由，如不正確，請你重新計算。
    2．某貿(mào)易公司1998年10月進口一批貨物，到岸價格50萬元，關(guān)稅稅率為10％，消費稅率為20％，對該公司10月份應納增值稅稅額有兩種計算方法：
    第一種方法：
    （50＋50×10％）×17％＝9．35（萬元）
    第二種方法：
    （50＋50×10％＋5020％）×17％=11.05（萬元）
    兩種方法哪種正確，請說明理由，如不正確，請你重新計算。
五、論述題（10 分）
    試述企業(yè)應收貼款的各種功能（作用）和應收貼款成本的組成內(nèi)容。
經(jīng)濟管理（企業(yè)）類全真模擬卷（二）參考答案
一、單項選擇題
1.D 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.C 9.B 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.C 17.C 18.A 19.A 20.A
二、多項選擇題
1.ABCD 2.BCDE 3.ABD 4.BDE 5.ACDE 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.BE 10.CE 11.AC 12.BC 13.ABC 14.AB 15.ABCD 16.AB 17.ABC 18.ABCDE 19.AD 20.BCD 21.ACD 22．ABCDE 23．CD 24．BCDE 25．BD 26．BCDE 27．ABC 28.AC 29．ABCD 30．CD
三、案例分析題
        1．A 2．A 3．BC 4．C 5．A 6．C 7．C 8.D  9．A 10．B
四、計算分析題
    1．計算不正確。理由是：一是對于稅收抵免制度，我國采取分國不分項方法。二是對于來源于境外所得已在境外繳納所得稅的，扣除額不得超過其境外所得依照境內(nèi)的所得稅稅率計算出的納稅所得額。案例中，沒有將從甲、乙兩國取得的收人與應繳稅款，可扣稅款進行分別計算，而是將已繳稅款全部扣除，不符合法律規(guī)定。該企業(yè)lop年應繳納所得稅計算方法如下：
    第一種方法：
     (1)該企業(yè)本年度應納所得稅=3500×33％＝1155（萬元）
    （2）甲國所得應繳所得稅=800×33％=264（萬元）＞240萬元
    （3）乙國所得應繳所得稅=600×33％=198（萬元）＜210萬元
    （4）由于甲國應繳納所得稅大于已在境外繳納的所得稅額。
    因此可以據(jù)實扣除境外已納所得稅額。乙國應繳納所得稅小于在境外已繳納的所得稅，即在境外已繳納所得稅大于國內(nèi)應繳納所得稅，因此只能按照應繳納所得稅扣除，已繳稅額超過部分，即210－198（萬元），可在以后的5年內(nèi)從稅額扣除的余額中補扣，而不能在該年全部抵扣。
    （5）該公司境外已經(jīng)繳納的所得稅，一共可扣除：240＋198＝438（萬元）
（6）該公司  lop年應當繳納所得稅=1155- 438＝717（萬元）
 第二種方法：
     (1)  該企業(yè)本年度應納所得稅=3500×33％＝1155（萬元）
    （2）對甲國所得可扣除限額=1155×800/3500=264（萬元）＞240萬元
    （3）乙國所得可扣除限額=1155×600/3500＝198（萬元）＜210萬元
    （4）該公司境外已經(jīng)繳納的所得稅，一共可扣除：240＋198＝438（萬元）
    （5）該公司1999年應當繳納所得稅=1155-438＝717（萬元）
    2．兩種計算方法都不正確。理由是：一，對于進口貨物，增值稅的計算公式是：增值稅：組成計稅價格乘增值稅稅率，其中，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 +消費稅，第一種方法沒有完整計算組成計稅價格。二，消費稅屬于價內(nèi)稅，在進口環(huán)節(jié)征收消費稅，消費稅的計算公式是：消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）／（1－消費稅稅率）×消費稅稅率，第二種方法沒有正確核算消費稅。
    正確的計算方法是：
    （1）關(guān)稅完稅價格=到岸價=50萬元
    （2）關(guān)稅=50萬元× 10％＝5萬元
    （3）消費稅=（50＋5）／(l—20％)×20％＝13．75（萬元）
    （4）組成計稅價格=50＋5＋13．75＝68．75（萬元）
    （5）應繳增值稅=68．75×17％=11．6875（萬元）
    五、論述題（略）轉(zhuǎn)貼于：

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